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企业所得税怎么征收

   发布时间:2024-12-24 12:55:04

企业所得税的征收主要依据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关法规,以下是征收方式的详细说明:

查账征收

定义:查账征收是指企业根据实际财务情况,按照税法规定的方法计算应纳税所得额,再按照适用税率计算应纳企业所得税额,并在规定期限内向税务机关申报和缴纳税款。

计算方法

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损

应交所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率

适用对象:账簿、凭证、财务核算制度健全,能够如实核算生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。

核定征收

定义:核定征收是指税务机关根据一定的标准、程序和办法,直接核定纳税人年度应纳企业所得税额,由纳税人按规定进行申报缴纳。

计算方法

定额征收:直接核定纳税人年度应纳企业所得税额

核定所得率征收:预先核定纳税人的应税所得率,纳税人根据实际收入总额或成本费用计算应纳税所得额

应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

适用对象:生产、经营规模小,无法准确核算成本费用和收入的企业,或账簿、凭证不健全的个体工商户。

税率

一般企业所得税税率为25%。

高新技术企业税率为15%。

中小企业(应纳税所得额小于等于100万元的)税率为5%,(应纳税所得额小于等于300万元的)税率为10%。

非居民企业税率为20%。

预缴与汇算清缴

企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终进行汇算清缴。

企业在预缴税款后,应在年度汇算清缴时扣除已预缴的税款,确定应补(退)税额。

建议

查账征收适用于财务制度健全的企业,能够准确核算各项收入和成本费用,以保障税收的准确性和公平性。

核定征收适用于规模较小、财务核算不规范的企业,有助于减轻其税收负担,但可能导致税收不够准确。

企业应根据自身实际情况选择合适的征收方式,并在日常经营中加强财务管理,确保符合税法规定,避免不必要的税务风险。

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