往来款的做账主要包括以下几个步骤:
记录往来款的基本情况
包括往来款来源、金额、日期等。
确定借贷方和账户科目
根据记账方式确定借贷方。
确定账户科目,如应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等。
录入往来款的金额
根据借贷方确定录入的金额。
录入往来款账目并核对
将收支双方的金额、账号等信息准确记入账簿中。
核对账目总额,确保账目准确无误。
具体会计分录示例:
采购时发生的往来账:
```
借:原材料(或其他相关科目)
应交税费——应交增值税——进项税
贷:应付账款
```
销售货物时发生的往来账:
```
借:应收账款(或其他相关科目)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税
```
预先收到客户的货款:
```
借:银行存款(或其他相关科目)
贷:预收账款
```
预先支付供应商的货款:
```
借:预付账款
贷:银行存款(或其他相关科目)
```
支付给员工备用金:
```
借:其他应收款
贷:银行存款(或其他相关科目)
```
收到临时往来款:
```
借:银行存款(或其他相关科目)
贷:其他应付款
```
注意事项:
把握好各类账的分类,不要混淆。
若业务量大,往来单位多,应设二级明细或三级明细。
对应收票据和应付票据,设备查账以掌握票据到期时间。
往来账的账面调整必须有银行单据作为依据。
确认坏账损失时,根据企业会计政策进行相应处理。
以上步骤和示例可以帮助您进行往来款的会计处理。