当企业多收客户货款时，账务处理通常遵循以下步骤：
确认多收原因
如果原因待查，可以先将多收的款项计入“待处理财产损溢”科目。
退回多收款项
如果多收的款项可以退回给客户，会计分录为：
```
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款
```
退回时：
```
借：其他应付款
贷：银行存款
```
多收款项无法退回
如果多收的款项确实无法退回，可以将其计入“营业外收入”科目。
```
借：银行存款
贷：营业外收入
```
多收款项用于抵减未来货款
如果多收的款项将用于抵减未来期间的货款，则应计入“预收账款”科目。
```
借：银行存款
贷：预收账款
```
账务处理的注意事项
在进行账务处理时，需要根据具体情况确定会计科目和记账方向（借或贷）。
确保记入的账户借方和贷方金额相等，并且借贷方账户正确。
请根据您的具体情况选择合适的会计处理方法。
